Uni 07-05-2015 - Huong dan thue TNDN doi voi hop dong hop tac kinh doanh

Theo công văn số 4597/BTC-TCT hướng dẫn:

Bên A và Bên B ký hợp đồng hợp tác kinh doanh thì khoản tiền cố định hàng tháng Bên A trả cho Bên B theo thỏa thuận tại hợp đồng được xử lý về thuế như sau:

• Trường hợp các bên xác định khoản chi trả cố định nêu trên là phần lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của hợp đồng hợp tác kinh doanh thì Bên A không được hạch toán khoản tiền trả cho Bên B vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động hợp tác kinh doanh giữa hai bên.
• Trường hợp các bên xác định khoản chi trả cố định nêu trên là doanh thu từ hợp đồng hợp tác kinh doanh thì khoản doanh thu này thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Nếu hai bên thỏa thuận Bên A chịu các khoản thuế liên quan đến khoản tiền trả cho Bên B thì Bên A được hạch toán khoản tiền trả cho Bên B vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động hợp tác kinh doanh giữa hai bên.